Самозанятость и госзакупки
Налог на профессиональный доход появился в 2019 году в качестве эксперимента в нескольких регионах. Сейчас он доступен на всей территории России. Налогоплательщиков, перешедших на НПД, называют самозанятыми.
Обратите внимание, что налог на профессиональный доход — это не отдельный способ регистрации бизнеса, а система налогообложения, по которой налогоплательщик самостоятельно заносит данные о выручке в день поступления платежа. Данный режим налогооблажения могут применять как физические лица, не имеющие статуса ИП, так и ИП. Ставка налога зависит от того, кому будут оказаны услуги: юридическому или физическому лицу. С учетом того, что заказчиками по Закону № 44-ФЗ всегда выступают юридические лица – ставка налога будет только 6%
Сразу стоить отметить, что самозанятые могут принимать участие в госзакупках, но вот нужно ли это делать - большой вопрос! Дело в том, что самозанятые могут участвовать не во всех закупках по Закону № 44-ФЗ. Во-первых, их статус не дает возможности оформлять лицензии, вступить в СРО. Соответственно, если объектом закупки является услуги или работы, которые требуют от исполнителя лицензии и членства СРО, самозанятый не может принимать участие в закупке.
Во-вторых, некоторые виды деятельности для плательщиков налога на профессионаный доход запрещены Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. В частности, самозанятые не могут приобретать чужие товары, чтобы потом их перепродавать на госзакупках и зарабатывать на разнице между оптовой закупкой и продажей. Закон разрешает им продавать только товары собственного производства. Например, изготовленную своими руками мебель или своми руками делать мелкий текущий ремонт.
Также, самозанятым нельзя работать по договорам поручительства, комиссии и агентским договорам. Например, самозанятые не могут быть страховыми агентами, агентами туроператоров и т.д.
Еще самозанятым запрещено нанимать работников по трудовому договору. За это налоговая может аннулировать их статус и доначислить НДФЛ со страховыми взносами. Но закон не запрещает самозанятым заключать договор ГПХ. Например, самозанятый строитель может заключить договор подряда (не трудовой) с иным лицом или заказать что-то у другого самозанятого или ИП. Главное, чтобы договор ГПХ не содержал признаков трудовых отношений.
На этом ограничения не заканчиваются...
Очень много закупок по Закону № 44-ФЗ проводиться среди субъектов малого предпринимательства (СМП), т.к. заказчики по Закону № 44-ФЗ обязаны поддерживать СМП. Информация о том, что закупка проводится среди СМП, указывается в извещении о проведении закупки. В отличие от ИП, в том числе ИП применяющих налог на профессиональный доход, самозанятых нет в реестре СМП, что означает невозможность их участия в соответствующих закупках вне зависимости от предмета предполагаемого к заключению контракта.
Помимо всего прочего доход самозанятого ограничен 2,4 млн. рублей в год.
Все вышеуказанное исключает достаточную серьезную часть госзакупок, в которых может принять участие самозанятый. Если вас такие ограничения не устраивают, то лучше сразу зарегистрироваться ИП, например на УСН.
Где искать информацию о закупках и как участвовать? Ограничения, ограничения и еще раз ограничения
Можно пользоваться официальным сайтом ЕИС zakupki.gov.ru или специальными агрегаторами. На первое время подойдет официальный сайт. Однако, чтобы принять участие в закупке, потребуется оформить электронную подпись. Любые закупки, информация о которых замещается на официальном сайте ЕИС проходят в электронной форме, т.е. на специализированной электронной площадке, через которую подается заявка на участие и предложение о цене.
Однако дело только получением самозанятым электронной подписи не закончится. Дело в том, что закупки свыше 1 млн. рублей, требуют предоставление обеспечения заявки. Такое обеспечение предоставляет в виде денег или независимой гарантии.
Если предоставляются деньги, то они рано или чуть позднее вернуться обратно. Однако, перечислить их заказчику или на электронную площадку не получится, т.к. денежные средства в размере обеспечения заявки блокируются на спецсчете, который открывается только ИП или юридическому лицу. Спецсчет самозанятому, не зарегистрированную в качестве ИП, просто не откроют. Это означает, что самозанятый сможет принимать участие только в закупках до 1 млн. рублей и только при условии, что в них заказчик не установит требование об обеспечении заявки, либо предоставлять независимую гарантию. За последнюю придется заплатить и в случае, если в закупке выиграет другое лицо, то деньги на независимую гарантию будут потрачены зря. Поэтому самозанятым имеет смысл участвовать в закупках только при заключении прямого договора, например, до 600 т.р. по п. 4 ч. 1 ст. 93 Закона № 44-ФЗ. Но даже в этом случае большая часть заказчиков проводит такие закупки через различные региональные электронные магазины, где, как минимум, потребуется электронная подпись.
Если Вам нужна профессиональная консультация по госзакупкам, а также сопровождение участия в них, пожалуйста, обращайтесь в наш Центр! Мы Вам с радостью поможем!
